環球聚焦：洲明科技年報收問詢函 應收賬款20.1億存貨18.8億

深交所網站近日發布了《關于對深圳市洲明科技股份有限公司的年報問詢函》（創業板年報問詢函〔2023〕第45號）。4月17日，深圳市洲明科技股份有限公司（簡稱“洲明科技”，300232.SZ）發布了2022年年度報告。

(資料圖)

報告期內，洲明科技實現營業收入70.76億元，同比下降2.12%（調整后，下同）；歸屬于上市公司股東的凈利潤6362.74萬元，同比下降65.16%；歸屬于上市公司股東的扣除非經常性損益的凈利潤5333.51萬元，同比下降52.58%；經營活動產生的現金流量凈額7.03億元，同比增長4632.60%。

問詢函指出，報告期末，洲明科技應收賬款賬面余額20.14億元，期末壞賬準備余額3.42億元。本期計提壞賬準備1.02億元。

對此，深交所要求洲明科技按照業務類別列示應收賬款余額及賬齡分布、期后回款情況以及按欠款方歸集的期末前十名應收賬款明細，并結合信用政策分析應收賬款金額與銷售規模是否匹配、壞賬準備計提是否充分。同時，明確說明應收賬款減值的主要原因，說明具體減值跡象及其發生的時間，詳細說明減值對應的應收賬款的具體情況，前期減值計提是否充分。

報告期末，洲明科技存貨賬面價值18.76億元，較期初下降32.62%，本期計提存貨跌價損失及合同履約成本減值損失合計1.22億元，同比增加43.33%。

對此，深交所要求洲明科技補充披露各業務存貨跌價準備計算過程，包括不限于存貨類型、產成品種類、數量、可變現凈值及確定參數等；結合存貨類型、存貨庫齡、周轉情況、在手訂單及執行情況、成本及銷售價格變化等，說明產品是否存在積壓、滯銷情形；明確說明計提存貨跌價準備的主要原因，存貨跌價準備計提是否充分、謹慎，存貨跌價準備計提情況是否能充分反映存貨整體質量。

以下為原文：

深圳證券交易所

關于對深圳市洲明科技股份有限公司的年報問詢函

創業板年報問詢函〔2023〕第45號

深圳市洲明科技股份有限公司董事會：

我部在對你公司2022年度報告事后審查中關注到以下情況：

1.報告期內，你公司實現營業收入70.76億元，同比下降2.12%，歸屬于上市公司股東的凈利潤（以下簡稱“凈利潤”）6,362.74萬元，同比下降65.16%。2022年第一至第四季度，你公司分別實現營業收入15.47億元、16.18億元、17.50億元、21.60億元，凈利潤分別為0.78億元、0.44億元、1.32億元、-1.90億元，經營活動現金流量凈額分別為-2.17億元、2.20億元、2.08億元、4.92億元。請你公司：

（1）結合主營業務開展情況、毛利率變動等補充說明本期凈利潤大幅下降的原因，說明凈利潤與營業收入降幅不匹配的原因及合理性。

（2）結合公司業務季節性特點、收入確認時點及依據、以往年度情況等說明2022年第四季度在營業收入增長的前提下凈利潤大幅為負并遠低于其他季度的原因及合理性。

（3）說明第一季度經營活動現金流量金額為負、第四季度經營活動現金流量凈額遠高于其他季度的原因及合理性，各季度凈利潤變動與經營活動現金流量凈額不匹配的原因及合理性，是否符合公司經營模式、行業特點。

2.報告期末，公司應收賬款賬面余額20.14億元，期末壞賬準備余額3.42億元。本期計提壞賬準備1.02億元。請你公司：

（1）按照業務類別列示應收賬款余額及賬齡分布、期后回款情況以及按欠款方歸集的期末前十名應收賬款明細，并結合信用政策分析應收賬款金額與銷售規模是否匹配、壞賬準備計提是否充分。

（2）明確說明應收賬款減值的主要原因，說明具體減值跡象及其發生的時間，詳細說明減值對應的應收賬款的具體情況，前期減值計提是否充分。

3.報告期末，你公司存貨賬面凈值18.76億元，較期初下降32.62%，本期計提存貨跌價損失及合同履約成本減值損失合計1.22億元，同比增加43.33%。請你公司：

（1）補充披露各業務存貨跌價準備計算過程，包括不限于存貨類型、產成品種類、數量、可變現凈值及確定參數等。

（2）結合存貨類型、存貨庫齡、周轉情況、在手訂單及執行情況、成本及銷售價格變化等，說明產品是否存在積壓、滯銷情形。

（3）明確說明計提存貨跌價準備的主要原因，存貨跌價準備計提是否充分、謹慎，存貨跌價準備計提情況是否能充分反映存貨整體質量。

4.報告期末，你公司商譽余額為4.79億元，主要是收購山東清華康利城市照明研究設計院有限公司（以下簡稱“清華康利”）、深圳市洲明文創智能科技有限公司（以下簡稱“洲明文創）等11家公司形成。公司本期計提商譽減值準備1.23億元，其中對清華康利計提商譽減值準備9,770.54萬元、對洲明文創計提商譽減值準備864.24萬元、對東莞市愛加照明科技有限公司計提1,685.50萬元。報告期末上述三家公司商譽凈值均為0。請你公司結合報告期內上述三家公司業務開展、市場環境、同行業公司情況等明確說明發生減值的主要原因，補充說明3家公司相關商譽本期減值測試過程、資產組的認定情況、減值測試關鍵假設、關鍵參數（包括但不限于預測期、收入增長率、費用率、利潤率、折現率等）的選取依據及合理性、是否符合相關公司經營實際及行業發展趨勢，對比分析本期及上期商譽減值測試關鍵參數，說明是否存在重大差異、差異的原因及合理性，本期商譽減值準備計提是否審慎、合理，前期商譽減值計提是否充分。

5.報告期內，公司文創燈光業務實現營業收入8,065.13萬元，同比減少81.40%，毛利率-61.48%，同比下降88個百分點。請你公司結合業務開展情況、市場競爭、同行業公司情況等說明營業收入大幅下降的原因，并結合成本構成、銷售價格及銷售產品結構變動、同行業可比公司情況等說明報告期內毛利率大幅下降為負的原因及合理性。

6.報告期內，你公司與合作銀行向經銷商提供了買方信貸業務，期末公司及其子公司對外擔保（不包括對子公司的擔保）余額為16,466.03萬元。報告期內，公司為客戶安徽黑洞進行買方信貸擔保，中國銀行福永支行于2022年6月14日為安徽黑洞提供了500萬元的融資，安徽黑洞逾期未全額歸還上述融資本金，僅歸還130萬元融資金額，剩余370萬元未能按時歸還。公司履行了上述擔保責任，代安徽黑洞向中國銀行福永支行償還上述剩余融資本息及相關費用370萬元。請你公司：

（1）說明公司與安徽黑洞的具體交易及擔保情況，包括關聯關系、交易內容、交易金額、應收賬款金額、回款情況、后續追償的進展情況，并說明公司審議上述擔保議案的情況，明確說明審議程序是否合規、是否存在違規對外提供擔保的情形。

（2）說明篩選、考核以及管理經銷商的制度或政策，期末經銷商數量及報告期內變動情況，經銷商及其最終銷售客戶是否與公司、主要股東及董監高等存在關聯關系或其他利益往來，是否存在向經銷商壓貨提升銷售規模的情況。

（3）說明近三年前十大經銷商的具體情況，包括名稱、銷售金額、應收賬款金額、信用政策、退換貨條款、是否存在期后退貨、最終客戶情況等。

（4）說明買方信貸擔保對象的具體情況，包括名稱、規模、資產負債率、銷售金額、應收賬款余額、賬齡、擔保期限等。

（5）結合相關業務風險、同行業企業情況等說明公司采取買方信貸銷售模式的必要性，買方信貸業務開展前公司核查經銷商的資信或控制業務風險的方式。

7.報告期末，你公司應付賬款賬面余額15.14億元，較期初減少27.87%。請你公司補充說明報告期內應付賬款的主要應付對象、金額和占比，與主要供應商的匹配情況是否存在重大差異，并結合采購付款的流程、結算方式、供應商的信用政策等說明應付賬款余額大幅減少的原因及合理性。

8.報告期末，你公司合同資產賬面價值5.58億元，其中，建造合同形成的已完工未結算資產占比83.87%。本期按組合計提合同資產減值準備2,095.08萬元。請你公司說明建造合同形成的已完工未結算資產的具體明細，包括客戶名稱、合同金額、合作模式、收入確認政策、已確認收入、應收款項余額等，并說明本期計提合同資產減值準備的具體原因，減值計提是否充分。

9.報告期內，你公司發生匯兌收益7,340.06萬元，去年同期發生匯兌損失6,213.63萬元。請你公司說明報告期內匯兌損益的計算過程及會計處理，匯兌損益計算是否準確，報告期內相關匯率變動趨勢與公司出口收入等金額和公司匯兌損失之間的匹配性。

請你公司就上述問題做出書面說明，請會計師核查上述問題并發表明確意見，在5月12日前將有關說明材料報送我部并對外披露，同時抄送深圳證監局上市公司監管處。

特此函告。

深圳證券交易所

創業板公司管理部

2023年4月24日

來源：中國經濟網

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